La figura del Beneficiario Controlador es una nueva obligación establecida en la legislación mexicana que tiene como objetivo aumentar la transparencia en la propiedad de las empresas. En México, esta figura se encuentra establecida tanto en la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita (LFPIORPI) como en el Código Fiscal de la Federación (CFF).
El Código Fiscal de la Federación es una ley federal que establece las obligaciones fiscales de los contribuyentes en México, así como las facultades y obligaciones de las autoridades fiscales. En el CFF, se establece la figura del Beneficiario Controlador como una obligación fiscal para las empresas.
De acuerdo con el artículo 27, fracción XIX del CFF, todas las empresas registradas en México están obligadas a identificar a su Beneficiario Controlador y a proporcionar información relevante sobre su identidad y participación en la empresa. Esta información debe ser proporcionada a la autoridad fiscal correspondiente, en este caso, al Servicio de Administración Tributaria (SAT).
La identificación del Beneficiario Controlador es importante porque permite una mayor transparencia en la propiedad de las empresas y ayuda a combatir la corrupción y la evasión fiscal. Al identificar a las personas que poseen o controlan una empresa, se puede garantizar que se cumplan las obligaciones fiscales y de transparencia.
Para cumplir con esta obligación, las empresas deben llevar a cabo una serie de procedimientos para identificar a su Beneficiario Controlador. Esto incluye la recolección de información sobre los accionistas y los directivos de la empresa, así como la revisión de los documentos legales de la empresa y de los acuerdos internos.
Una vez que se ha identificado al Beneficiario Controlador, la empresa debe proporcionar información sobre su identidad y participación en la empresa al SAT. Esta información debe ser actualizada en caso de que haya cambios en la identidad o participación del Beneficiario Controlador.
Es importante mencionar que la figura del Beneficiario Controlador establecida en el CFF está relacionada con las obligaciones fiscales de las empresas y no necesariamente tiene que ver con la prevención y detección de actividades ilícitas. Para cumplir con esta obligación, las empresas deben llevar a cabo una serie de procedimientos para identificar a su Beneficiario Controlador y proporcionar la información correspondiente al SAT.
En resumen, la figura del Beneficiario Controlador es una obligación establecida tanto en la LFPIORPI como en el CFF en México. Las empresas registradas en México están obligadas a identificar a su Beneficiario Controlador y a proporcionar información relevante sobre su identidad y participación en la empresa. Esta obligación tiene como objetivo aumentar la transparencia en la propiedad de las empresas y garantizar el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
La identificación del Beneficiario Controlador supone una nueva carga administrativa para el contribuyente, que le permitirá a la autoridad fiscal identificar de manera pronta y sencilla a los responsables de cumplir con las obligaciones fiscales.
Doctorante. Michel Wabi Dorbecker.